Revision och revisionsrapporter
Kommunrevisionens uppdrag är att granska nämndernas och fullmäktigeberedningarnas verksamhet. Härjedalens kommun har fem revisorer som utses av kommunfullmäktige. Varje revisor utför i princip självständigt sitt uppdrag.
Kommunrevisionen
Revisionens uppdrag är att granska kommunens nämnder. Verksamheterna granskas årsvis för att
- se om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt,
- se om räkenskaperna är rättvisande och
- se om den interna kontrollen som görs i nämnderna är tillräcklig.
Revisorerna rapporterar sina granskningar till kommunfullmäktige som varje år, senast under juni månad, beslutar om nämnderna ska beviljas ansvarsfrihet för det föregående årets verksameter.
Revisionsrapporter 2024
Revisionsrapporter
Kontakta kommunkansliet för att ta del av revisionsrapporterna.
Rapport | Ärendenummer |
---|---|
Granskning av maten inom skola och äldreomsorg | KS 2024/558 |
Granskning av rekrytering | KS 2024/556 |
Granskning av årsredovisning 2023 | KS 2024/553 |
Revisionsrapporter 2023
Revisionsrapporter
Kontakta kommunkansliet för att ta del av revisionsrapporterna.
Rapport | Ärendenummer |
---|---|
Granskning av miljö- och byggnämnden | MBN 2024-000019 |
Granskning av budgetprocessen | KS 2023/909 |
Granskning av delårsbokslut och årsredovisning 2023 | KS 2023/908 |
Räddningstjänsten, granskning av delårsrapport 2023 | KS 2023/873 |
Granskning av bokslut 2022 | KS 2023/588 |
Grundläggande granskning av gemensamma nämndens för upphandlingssamverkan verksamhet 2022 | KS 2023/485 |
Granskning av beredskap för IT-störning | KS 2023/190 |
Revisionsrapporter 2022
Revisionsrapporter
Kontakta kommunkansliet för att ta del av revisionsrapporterna.
Rapport | Ärendenummer |
---|---|
Granskning av uppsikt och ägarstyrning av bolag | KS 2022/1169 |
Fastighetsunderhåll Härjedalen | KS 2022/924 |
Granskning av kvalitet inom äldreboenden | KS 2022/606 |
Granskning av bokslut och årsredovisning 2021 | KS 2022/558 |
Uppföljning av tidigare genomförda granskningar Härjedalens kommun | KS 2022/347 |
Granskning av representation | KS 2022/136 |
Granskning av distansarbete | KS 2022/135 |
Granskning av bisysslor | KS 2022/134 |
Granskning av bygglov | KS 2022/105 |
Revisionsrapporter 2021
Revisionsrapporter
Kontakta kommunkansliet för att ta del av revisionsrapporterna.
Rapport | Ärendenummer |
---|---|
Granskning av styrdokument | KS 2021/464 |
Revision av kommunala bolag
Revision av kommunala bolag
De kommunala bolagen granskas genom utsedda lekmannarevisorer. Revision enligt aktiebolagslagen sker av auktoriserade revisorer.
Lekmannarevision i kommunala företag
Syftet med lekmannarevision i bolag är att granska om verksamheten lever upp till ägarens eller kommunfullmäktiges mål och beslut, verksamhetens effektivitet och intern kontroll i bolaget. Lekmannarevisionens uppdrag kan, utöver lagstiftning, beslutas av kommunfullmäktige i ägardirektiv.
Lekmannarevisionens uppdrag är formulerat i aktiebolagslagen och arbetet är likt kommunens revisorers och genomförs med samma synsätt, principer och tillvägagångsätt och utgår från revisionsprocessen i god revisionssed i kommunal verksamhet.
Lekmannarevisorer som utses av kommunfullmäktige till bolag ska väljas ur gruppen kommunens revisorer. En lekmannarevisor har ett avtalsbaserat civilrättsligt uppdrag och arbetet kompletterar revisionen enligt aktiebolagslagen.
Revisorernas uppdrag
Revisorernas uppdrag
Den kommunala revisionen är ett lokalt demokratiskt kontrollinstrument med uppdrag att granska verksamheten i kommunen och därigenom främja och bidra till kommunens utveckling.
Revisorerna är valda av kommunfullmäktige och arbetar på kommunfullmäktiges uppdrag. För att garantera revisorernas opolitiska position kan revisorer inte väljas till styrelser och nämnder. Revisorerna granskar självständigt. Även om de är medlemmar i politiska partier är revisorerna partipolitiskt obundna i arbetet som revisorer.
Revisionen utgår från revisionsreglemente, kommunallagen, författningar och god revisionssed i kommunal verksamhet. Enligt kommunallagen ska förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunnigt biträde, som i Härjedalens kommun är KPMG.
Granskning av delårsrapporter och årsbokslut
Revisorerna granskar om resultatet i delårsrapporten och årsbokslutet överensstämmer med de mål kommunfullmäktige beslutat.
Revisionsberättelse
Revisionsberättelsen innehåller iakttagelser, bedömningar och uttalande om ansvarsfrågan och granskningsrapporter och revisionsberättelser från kommunala företag och kommunalförbund. Revisionsberättelsen redogör för hinder i revisionen och inskränkningar i granskningar som uppstått till följd av exempelvis jäv.
Varje år lämnar revisionen en revisionsberättelse med en samlad bedömning till kommunfullmäktige. Revisorerna ska i revisionsberättelsen tillstyrka att ansvarsfrihet beviljas eller välja att rikta anmärkning eller avstyrka att ansvarsfrihet beviljas för styrelser, nämnder och enskilda ledamöter.
Revisionsberättelsen är underlag för kommunfullmäktiges beslut att bevilja eller vägra ansvarsfrihet. Om revisorerna har riktat anmärkning ska fullmäktige ta ställning till om anmärkning även ska framställas från kommunfullmäktige. En anmärkning från revisorerna finns alltid kvar, oavsett vad fullmäktige beslutar.
Revisionens arbetsgång
Revisionsprocessen beskriver utfört arbete under revisionsåret och ska
- planera,
- granska och
- pröva.
De tre delarna pågår löpande och kan påverka varandra. Revisionsprocessen pågår till dess att revisionsberättelsen är behandlad och beslut har fattats i ansvarsfrågan.
Riskanalys
Riskanalys är en del av planeringen. En inventering av risker och bedömning av vilka interna och externa faktorer som kan påverka kommunen görs. Riskerna analyseras och bedöms. För att bedöma väsentligheten tas hänsyn till riskernas sannolikhet och vad konsekvenserna kan bli. Utifrån riskanalysen formuleras granskningsområden.
Revisionsplan
I revisionsplanen prioriteras granskningsområden och andra aktiviteter. Vid oförutsedda händelser kan planen ändras. Revisionsplanen används för att informera kommunfullmäktige, styrelse och nämnder om årets planerade granskningsområden.
Grundläggande granskning
Grundläggande granskning genomförs årligen av kommunstyrelsen och alla nämnder i kommunen. Den grundläggande granskningen granskar måluppfyllelse, ekonomisk styrning och intern kontroll för att ge revisionen en grund att basera bedömningar på. Den grundläggande granskningen består av genomgångar av protkoll och ansvarsutövandeträffar med styrelse och nämnder.
Fördjupad granskning
Fördjupad granskning kan genomföras när riskanalysen redovisar områden med omfattande risker där den grundläggande granskning är otillräcklig. Den fördjupade granskningen kan beröra utvalda nämnder eller hela kommunen men är tydligt avgränsad och fokuserar på ett specifikt område eller verksamhet. Fördjupad granskning är till för att visa konkreta möjligheter till förbättring. Fördjupad granskning kan även avse uppföljning av tidigare granskningar.
Relaterade länkar
Kontakt
-
Kommunkansliet
Registratur, protokoll, allmänna handlingar, arkiv.
Medborgarhuset
842 80 Sveg -
Kommunrevision
Camilla Reinholtz (C), ordförande i kommunrevisionen